Der georgische Einzelunternehmer – Individual Entrepreneur (I/E) – kann den sogenannten Small Business Status beantragen (das übernehmen wir für Sie). Einzelunternehmer mit diesem Zertifikat müssen lediglich eine Pauschalsteuer auf Ihre Einnahmen in Höhe von einem Prozent (1 %) leisten. Die jährliche Grenze für diese Besteuerung liegt bei 500.000 GEL Einnahmen, was circa 170.000 EUR entspricht.

Sofern man in keiner Jurisdiktion steuerlich ansässig ist, die zusätzliche Einkommenssteuern veranschlagt, liegt die gesamte Steuerlast für Einnahmen Ihres georgischen Einzelunternehmens tatsächlich bei nur einem Prozent (1 %). Dies gilt selbstverständlich auch für in Georgien steuerlich Ansässige – es fallen keine weiteren Steuern an!

Was passiert, wenn die Einnahmen die jährliche Grenze übersteigen?

Nimmt man nun in einem Jahr mehr als 500.000 GEL mit seinem Einzelunternehmen ein, gilt ab dem Monat des Überschreitens (Sie müssen monatlich Ihre Einnahmen erklären – das war dann aber auch schon alles an Verwaltungsaufwand) ein Steuersatz von 3 Prozent anstelle der vorherigen 1 Prozent. Dieser Steuersatz gilt dann auf Einnahmen in unbeschränkter Höhe.

Um Ihren Small Business Status nicht zu verlieren, müssen Sie lediglich im Folgejahr des Überschreitens wieder unterhalb der Einnahmegrenze in Höhe von 500.000 GEL bleiben. Nur wenn Sie zwei Jahre in Folge diese Hürde überschreiten, wird Ihnen der Small Business Status aberkannt und Sie rutschen in die Regelbesteuerung von 20 Prozent.

Als georgischer I/E können Sie weltweit unternehmerisch agieren. Interessant ist das Modell indes insbesondere für jene, die in keiner sonstiges Jurisdiktion eine Steueransässigkeit entfalten. So bleiben geeignete Tätigkeiten bei einer Steuerbelastung von nur einem Prozent.

Digitale Nomaden, Perpetual Traveler und ortsunabhängige Selbstständige mit digitalen Dienstleistungen an europäische Kunden eignen sich in besonderer Weise als georgische Einzelunternehmer.

Besonders interessant wird das georgische Einzelunternehmen bei der Rechnungsstellung. Wenn Sie Rechnungen an unternehmerische Kunden (B2B) innerhalb der EU stellen, weisen Sie keine Umsatzsteuer aus und verweisen auf das Reverse Charge Verfahren. Nach EU-Recht liegt der Leistungsort nämlich beim Leistungsempfänger, also Ihrem unternehmerischen Kunden.

Schreiben Sie hingegen eine Rechnung an einen in der EU sitzenden Verbraucherkunden (B2C), liegt der Leistungsort nach EU-Recht beim Leistenden – also bei Ihnen in Georgien. In diesem Fall regelt das georgische Recht die Frage nach der Umsatzsteuer (VAT). Digitale Dienstleistungen ins Ausland sind nach georgischem Recht nicht umsatzsteuerpflichtig, sodass Sie auf Ihrer Rechnung für Verbraucherkunden in der EU ebenfalls keine Umsatzsteuer ausweisen müssen. Dadurch können Sie effektiv 18% (Höhe der VAT) mehr einnehmen.

Abseits der erwähnten digitalen Dienstleistungen gibt es natürlich viele Dienstleistungs- oder Produktkategorien, die umsatzsteuerpflichtig sind. Hier gilt eine Freigrenze in Höhe von 30.000 GEL, also circa 10.000 EUR, auf die man keine VAT ausweisen muss.

Der aktive Verwaltungsaufwand für Ihr georgisches Einzelunternehmen beschränkt sich zunächst auf den monatlichen Report über Ihre Einnamen. Diesen geben Sie im georgischen Steuerportal online ab. Dort müssen Sie dann lediglich eine Zahl in eine Zeile eintragen (die Einnahmen des letzten Monats in Georgischen Lari – ich rechne meine Rechnungsbeträge in Euro zum Rechnungsdatum anhand des offiziellen Wechselkurses entsprechend in Georgische Lari um).

Im Vergleich zu dem Aufwand, den man in Deutschland als Einzelunternehmer rund um das Thema Steuern betreiben muss, ist Georgien ein wirkliches Paradies. Wie zahlt man also hier als I/E seine Steuer?

Bis zum 15. eines Monats berichten Sie im Steuerportal online über die Einnahmen des Vormonats. Sobald Sie diese Eingabe abgeschickt haben, können Sie über einen anderen Reiter im Portal direkt Ihre Steuerlast begleichen. Sie überweisen also einfach die auf die Einnahmen des Vormonats angefallene Steuer (1%). Um nicht jeden Monat Geld senden zu müssen, kann man Steuern auch im Voraus bezahlen, indem man einfach sein Guthaben im Portal aufstockt, von dem dann die Steuern abgezogen werden.

Keine komplizierten Steuererklärungen, keine Ordner voller Belege über Absetzungsfähiges, keine Vorsteuerabzüge, keine erzwungenen Steuervorauszahlungen, keine nachträglichen Mehrbelastungen … das Steuern-Zahlen in Georgien wird durch seine Einfachheit zum Vergnügen.

Sie brauchen nicht nach Georgien reisen, um Ihr georgisches Einzelunternehmen zu erhalten. Wir erledigen hier vor Ort alles für Sie. Wie funktioniert das?

Wir senden Ihnen eine Vollmacht zur Registrierung Ihres Einzelunternehmens zu, die Sie – von einem Notar beglaubigt – unterschreiben und mit Apostille versehen lassen. Zudem lassen Sie vom Notar eine Kopie Ihres Reisepasses anfertigen, die Sie ebenfalls mit Apostille versehen lassen.

Wenn Sie die Dokumente in Deutschland erfolgreich vorbereitet haben (innerhalb einer Woche umsetzbar), können Sie sie per Post nach Georgien senden. Der Versand variiert zwischen wenigen Tagen (DHL Express) und wenigen Wochen (Einschreiben per Deutsche Post).

Sobald wir Ihre Dokumente in Georgien erhalten und unsererseits notariell beglaubigte Übersetzungen angefertigt haben, registrieren wir für Sie Ihr georgisches Einzelunternehmen. Ist die Registrierung erfolgreich abgeschlossen, beantragen wir für Sie den Small Business Status und richten Ihr Online-Portal für Sie ein.

Sobald wir alles für Sie vorbereitet haben, übersenden wir Ihnen die benötigten Dokumente und Anmeldedaten. Sie können nun mit Ihrem Business starten!

Zum 01. März 2026 ist ein neues Gesetz zum Arbeitsrecht in Georgien in Kraft getreten. Bisher gab es keinerlei bürokratische Hürden, sich in Georgien als Einzelunternehmer zu registrieren. Nun könnte die Anforderung einer Arbeitserlaubnis an die Registrierung gebunden sein. Im Nachfolgenden erfahren Sie Genaueres.

Das Gesetz Nr. 862 vom 26.06.2025 – „Gesetz von Georgien über die Arbeitsmigration“ – enthält arbeitsrechtliche Regelungen für Nicht-Georgier ohne Aufenthaltsrecht, die am 01.03.2026 in Kraft getreten sind. Erst mit dem Regierungsdekret Nr. 70 vom 20.02.2026 – „Über die Genehmigung des Verfahrens zur Erteilung des Rechts auf Ausübung von Arbeitsaktivitäten an Arbeitsmigranten und selbständige Ausländer“ – wurde eine detaillierte Durchführungsverordnung bekannt.

Ziel dieses Gesetzes ist der Schutz des georgischen Niedriglohn-Arbeitsmarktes vor günstigen ausländischen Arbeitskräften, die sich hier in Georgien nicht ordentlich registrieren und dadurch keine Steuern zahlen. Soweit ist das Gesetz gut gemeint und alle mit ihm einhergehenden neuen Verpflichtungen zum Erwerben einer Arbeitserlaubnis sind in diesem Lichte zu betrachten.

Allerdings hat der Gesetzgeber vielleicht nicht an den klassischen Digitalen Nomaden oder aus dem Ausland Tätigen gedacht, sodass das neue Arbeitsrecht ausgerechnet für uns eine unnötige Hürde darstellt.

Wir befinden uns aktuell in der Klärung mit den zuständigen Behörden sowie dem Gesetzgeber um korrekte Auslegung des neuen Gesetzes. Denkbar wäre eine teleologische Reduktion des Gesetzesinhaltes auf seinen Normzweck. Es kann also sein, dass diejenigen, die ihr georgisches Einzelunternehmen nicht aus oder in Georgien betreiben, gar nicht von den neuen Regelungen betroffen sind.

Jedenfalls halten wir Sie über unsere neusten Erkenntnisse auf dem Laufenden und unterstützen Sie auch dabei, den neuen Anforderungen gerecht zu werden, sofern dies notwendig erscheint.